正如我們在上一篇文章中報導的那樣，根據稅務總局的數據，在河內、胡志明市和海防等省市，已經發現了許多“鬼”公司之間的聯繫。 一起使用數量和價值高達萬億盾的發票進行買賣。 一般來說，Junma Phu Tho Co., Ltd. 買賣價值高達 2 萬億越南盾的票據； Ngo Van Phat – 海防的 Phat 石油貿易股份公司，在高達 5 萬億越南盾的採購和銷售發票方面處於領先地位； Thu Duc Housing Development Joint Stock Company 操縱出口經濟合同，逃稅金額達數千億越南盾。

許多看似簡單的領域似乎是複雜的稅務欺詐。 例如，銷售和出口農林水產品的公司利用無原材料來源地的公司的銷售發票偷稅漏稅。 其中，農林成品貿易企業向個人和小型企業購買原材料，無需增值稅發票，向當地企業購買銷售發票，無需原材料……

製作假退稅單據、無倉庫、無貨場、無運輸、無採購商品、向不具備單一地點、貨源地的洩露企業和公司購買發票的企業不清楚。

如果我們回顧過去的增值稅欺詐，我們會發現犯罪的程度正在增加、複雜和復雜。 開辦公司銷售發票、使用非法發票、與包括國外在內的公司串通申報和扣繳增值稅、成本核算等行為相當嚴重，而且層次越來越多，形式多樣。 ，導致國家預算的收入損失。

尤其是花樣繁多的黑幕，利用政策開放鼓勵企業發展，不少對象利用騙取進出口退稅數百億越南盾的手段。 出貨量。 專家表示，這對“鎖定”在邊境的海關單位提出了更高的警惕要求。

根據海關總署的規定，財政部關於增值稅退稅組織的第 219/2013/TT-BTC 號通知第 22 條規定：“稅務機關負責組織增值稅和增值稅退稅的實施管理。 商業機構的回扣； 海關負責組織進口貨物增值稅的管理和徵收工作。

隨後，財政部在指導增值稅退稅管理的99/2016/TT-BTC和39/2018/TT-BTC號文中也明確指出：海關負責組織實施增值稅退稅。 管理進口貨物增值稅的徵收，並補償在進口階段不當徵收的增值稅。

海關總署代表表示，根據該規定，增值稅退稅的管理主要由稅務機關負責。 然而，作為貨物進出口管理的職責，海關當局也可以發現許多“隱藏”在公司文件中的複雜技巧。

的確，海關部門發現，利用簡單的創業政策，對公司解散和解散檔案管理的規定不嚴，處罰過輕，處罰過輕。 成立企業以掩蓋非法活動。 利用增值稅發票自印開具，豐富發票來源，實現出口貨源地合法化。

海關還發現了多起利用海關手續優惠政策（概率檢查）在出口貨物時實施商業欺詐的案例，例如：貨物短途出口； 出口少於申報； 導出關於聲明的錯誤類型（聲明一個類型，導出一個類型）； 聲明高值類型，導出低值類型； 虛報商品名稱和代碼 虛報開出口報關單，確認實際出口。 然後，開假髮票、假單據，少出口，多申報退稅。

值得注意的是，2017-2018年，海關發現有8家企業進口了價值萬億盾的農產品，但在貿易階段沒有申報和計算增值稅。 據估計，欺詐性增值稅金額超過 610 億越南盾。 這類違法行為的一個典型例子是“Thu Duc House”案。 海關總署統計顯示，該案涉及企業多達70家，歷時2017年，涉案企業眾多； 利用走私機制和政策的開放性和適當的增值稅退稅，主謀和幫兇之間存在密切的勾結和指導。

對此，越南稅務顧問協會會長Nguyen Thi Cuc女士表示，有必要修改和完善商業登記證的簽發條件和程序，以及公司事後審計後的問題。創建。 ，提高懲罰力度，增加威懾力……

據庫克女士介紹，過去創業只需要註冊； 但是，入住前後的居住地、身份證件的真假、辦公地址的真實或虛假等登記內容都沒有被核對，這是商業登記的強制性要求。 因此，Cuc女士表示，需要有一個有效的許可後管理機制來監督企業的管理，以正確遵守法律的規定。

“稅務機關要加強事後檢查工作，注意進出發票，有疑問的，要進行檢查，確定主體的行為，檢查活動的總部和所在地，部門和地方要配合稅務機關採取越南稅務顧問協會主席說，在頒發商業登記證後嚴格管理商業活動的措施。

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