全球最低稅的影響

全球最低稅收規則支柱 2 的目標受眾是跨國公司和企業 (MNE)，這些跨國公司和企業 (MNE) 根據其所在國家/地區集團的財務報表，至少在前一年的 4 年中有 2 年達到 7.5 億歐元的最低合併收入門檻考試，某些特殊情況除外。

接受外國投資資本的國家（包括越南）正在研究提出應對政策，包括應用標準補充最低稅（QDMTT）以避免失去對母公司總部所在國家（在IIF機制下）徵稅的權利) 或集團下有中介公司的國家（在 UTPR 機制下），並並行研究金融支持解決方案，以保留受全球最低稅收約束的公司並吸引新業務。

全球最低稅將帶來挑戰，同時也是推動越南發展的動力。 因此，全球最低稅的適用可能會影響越南在吸引短期外國投資方面的競爭力，因為目前的稅收優惠變得不那麼有吸引力了。 受益於越南稅收優惠的公司將不得不在越南（如果越南適用QDMTT）或母公司/中介公司所在的國家繳納額外稅款，當稅收規則適用於適用的全球最低限度時，以確保最低稅收稅率為 15%。

如果不迅速做出反應，越南將失去征稅權，即國家預算收入。 這也是越南以符合國際慣例和標準的方式加強國際融入和改革稅收制度的推動力。

技術領域的外國投資狀況和稅收優惠

近年來，在中美貿易戰和Covid-19的影響下，多家全球科技公司紛紛計劃退出中國。 三星、LG、谷歌、微軟等跨國公司已逐漸將投資轉移到越南而非中國的新生產線。 任天堂還將其部分 Switch Lite 遊戲機生產轉移到了越南。

據稅務總局稱，目前越南約有335個註冊投資資金超過1億美元的項目在經濟區和工業園區的工業和製造業領域運營，並享受優惠待遇。 超過 15%。 其中，大多數是高科技和軟件產品製造領域的公司，如三星、英特爾、博世、富士康、KMS Technology、Techbase Vietnam…

據稅務總局稱，約有 1,017 家越南外商投資企業的母公司需繳納整體最低稅。 其中，如果從 2024 年開始適用，則可能有 100 多家大公司受到影響。

越南的標準企業所得稅稅率為 20%。 在技​​術領域經營的公司有權自產生收入之日起 15 年內繳納 10% 的公司稅。 對需要專項招商引資的大型投資項目、高新技術項目或新項目，可延長適用10%優惠稅率的期限，但總期限不得超過30年。

此外，公司享有 4 年的免稅期，即從產生應納稅所得額的第一年起連續計算的接下來 9 年的應繳納稅額的 50% 減免。

總體而言，目前適用於享受優惠待遇的跨國公司的平均公司稅率約為 12.3%，甚至為 2.75 至 5.95%，遠低於普通稅率，並被用作吸引投資到越南的重要工具。 .

政治改革提案

首先，越南應加快研究，以收集直接受支柱 2 影響的國家的工商界、公司、商業協會、顧問和審計員的意見……關於支柱 2 的現狀、應對支柱 2 影響的政策建議短期和長期，制定內部法律以統一和全面地指導其應用。

其次，根據第50-NQ/TW號決議關於完善製度和政策以及提高對外投資合作質量和效益的目標，越南應盡快審查和改革法規，考慮投資者支持政策基於成本，而不是基於現行稅率，與其他商業支持政策同時適用。

即研究開發費用、廠房建設投資費用、技術產品生產成本和高技術人力資源，允許在計算企業所得稅時計提可扣除費用的增加。 這些配套政策要大範圍（不局限於支柱2關注的主體）研究應用，按照路線圖研究應用，確保達到預期效果。

此外，改善投資管理程序和配套法規，如移民支持、高技能外國專家的人力資源、對高科技園區工作人員的支持……提高投資和商業環境的質量，重點關注體制問題，如作為基礎設施，以為技術工人提供支持計劃的形式提高人力資源的技術水平..

與此同時，還有土地獎勵、潛在項目投資階段的優惠貸款利率和財政支持。

第三，國家應加強知識產權執法，促進創新活動和技術轉讓，特別是高新技術，簡化企業的技術開發和創新過程。

總的來說，越南迫切需要研究和製定法規，盡快將全球最低稅收規則內部化，以適應新情況，並繼續成為對該地區和全球投資者俱有吸引力和吸引力的目的地。 爬。